Облагается ли налогом наследство в рб

Почта «СОЮЗа»: Какой налог должен заплатить белорус за наследство в России?

Налог на наследство в России

«Являюсь гражданкой Беларуси. После смерти мамы в России остался дом и земельный участок. Скажите, какой налог я должна буду заплатить при оформлении свидетельства о праве на наследство, а также при продаже дома? Т. Ветрова».

Налог платить не надо. Но есть госпошлина, которая взимается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство. Свидетельство является правоустанавливающим документом на унаследованное имущество и служит основанием для регистрации права собственности.

Размер госпошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа. Так, за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя надо заплатить 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 российских рублей. Другим наследникам – 0,6 %, но не более 1 000 000 рублей.

При продаже недвижимости в России платится налог, но от него освобождают, если собственность была в вашем владении 3–5 лет. Три года – по наследованию, а 5 – если вы купили собственность. Если имущество продается ранее предельного срока, то доход от продажи облагается НДФЛ. Причем ставка зависит не от гражданства, а от налогового статуса: для нерезидентов (кто находится в России менее 183 дней) это составляет 30 %, для резидентов (если постоянно проживают в России более 183 дней) – 13 %.

Как в России оплатить турпоездку в Беларусь?

«Планирую отпуск провести в Беларуси и хочу самостоятельно заказать тур. Как быть с оплатой, какие варианты есть, чтобы не платить высокие проценты за перевод денег? Денис».

Если вы будете бронировать тур через белорусского оператора, то вам могут предложить самые разные варианты. Иногда при бронировании необходимо оплатить 50 % стоимости любым удобным для вас способом: с карточки, банковским переводом, через электронные кошельки.

Если вы выбрали санаторий или базу отдыха, то алгоритм следующий. Заходите на сайт санатория или дома отдыха и бронируете путевку. После этого вам выставляют счет на e‑mail или на факс. Счет действителен в течение 3 банковских дней. Оплатить его можно в любом отделении банка. Для этого необходимы паспорт, счет и договор оказания туристических услуг, который также вам высылается.

Многие белорусские санатории и турбазы предлагают оплатить услуги через систему электронных платежей Webpay с использованием банковских платежных карточек Visa, Mastercard. Для осуществления оплаты пластиковой картой забронированных номеров и дополнительных услуг вам необходимо будет выполнить несколько простых действий. После согласования всех условий бронирования вы автоматически будете перенаправлены на безопасную страницу оплаты сервиса Webpay.

Плюсы и минусы

«В одном из выпусков «СОЮЗа» прочитала, что доходы от реализации квартир и машин, полученных по наследству россиянами, не облагаются в Беларуси подоходным налогом. У нас возникла как раз такая ситуация. Мой брат живет в Санкт-Петербурге. В прошлом году ему в Ивенце досталась квартира по наследству от бабушки. Сейчас он ее продал и заплатил 12 процентов налога от суммы. Правильно ли это?

М. Петровская, Минск».

Михаил Рассолько, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:

— Поскольку ваш брат постоянно проживает в Санкт-Петербурге, то он не является налоговым резидентом нашей страны и, соответственно, при налогообложении доходов на него распространяются нормы, общепринятые для нерезидентов.

С 1 января 2010 года в Беларуси принята Особенная часть Налогового кодекса. В связи с этим произошли некоторые изменения в отношении доходов от реализации имущества, находящегося на территории Беларуси, но принадлежащего гражданам других государств. В прошлом году граждане России, не признанные резидентами нашей страны, продав, допустим, квартиру в Минске за 100 миллионов белорусских рублей, должны были заплатить 15 миллионов рублей подоходного налога (15 процентов). Сейчас ставка налога уменьшена до 12 процентов, и налог берется с дохода, уменьшенного на сумму расходов, связанных с приобретением имущества.

Что касается доходов в виде имущества, полученного по наследству россиянами в Беларуси, то они налогом не облагаются. Однако до тех пор, пока унаследованное имущество не будет реализовано. Иными словами, если бы ваш брат, получив квартиру по наследству, не продавал, а просто владел ею на праве собственности, то обязанности по уплате подоходного налога у него бы не возникало. Однако при продаже гражданами России нерезидентами недвижимости, в том числе унаследованной, возникает обязанность платить подоходный налог по ставке 12 процентов. Причем налог взимается до того, как будет совершена сделка купли-продажи.

Читать еще:  Переходит ли право наследника принять часть наследства

До реализации квартиры иностранному гражданину-нерезиденту необходимо предоставить в налоговый орган декларацию с указанием предполагаемого в результате операции с недвижимостью дохода и получить справку об отсутствии задолженности по налогам. А вот уже после совершения сделки по продаже квартиры в налоговый орган предоставляется декларация с указанием фактически полученного дохода. При этом будет произведен перерасчет налога с учетом документально подтвержденных затрат на приобретение имущества и ранее уплаченной суммы налога с предполагаемого дохода. Если же недвижимость получена безвозмездно, например как в вашем случае, по наследству, то в состав затрат при продаже квартир (а также жилых домов, дач, гаражей, земельного участка, легковых автомобилей, других механических транспортных средств) включается их стоимость. Напомню, что эта норма действует с 1 января 2010 года.

Таким образом, ваш брат имеет право представить в налоговую инспекцию декларацию о фактически полученном доходе, документы, подтверждающие сумму, за которую было продано унаследованное имущество, и справку из организации по госрегистрации недвижимого имущества об оценочной стоимости квартиры на дату получения наследства. В таком случае сумму налога ему пересчитают, и цену полученной по наследству от бабушки квартиры учтут. Например, на дату получения наследства квартира стоила 50 миллионов белорусских рублей, а продана она в 2010 году за 100 миллионов. С разницы между этими суммами и подсчитают 12-процентный налог. При этом будет зачтена ранее уплаченная сумма налога. А вот если бы вашему брату по наследству досталось производственное помещение, скажем, магазин, то, продавая его, он заплатил бы налог со всей суммы полученного дохода.

Облагается ли налогом наследство в рб

Доходы, полученные физическим лицом от лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, не подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц независимо от размера (стоимости) таких доходов .

Освобождение от подоходного налога с физических лиц не предоставляется в отношении доходов, полученных в результате заключения между лицами, состоящими в отношениях близкого родства или свойства, трудовых договоров, договоров купли–продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для целей налогообложения (подп. 2.1 п. 2 ст. 153 НК):

  • к близким родственникам относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;
  • к лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

Доходы , полученные в виде наследства гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами и лицами без гражданства, полностью освобождаются от подоходного налога с физических лиц независимо от того, на территории какого государства находится такое имущество (подпункт 1.17 пункта 1 статьи 163 НК).

Доходы, полученные в виде дарения (как в денежной, так и натуральной форме) от физических лиц, не состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в законодательно установленном размере.
В 2014 году такой размер составляет 37835000 белорусских рублей в год.
В случае получения от физических лиц доходов в виде дарения в размере, превышающем установленный предел, такие доходы подлежат декларированию и налогообложению.
Аналогичный порядок налогообложения установлен в отношении доходов, полученных в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно (подп. 1.18 п. 1 ст. 163 НК).

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы , полученные в течение пяти лет от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты):

  • принадлежащих им на праве собственности: одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии); одной квартиры; одной дачи; одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии); одного гаража; одного машино-места; одного земельного участка;
  • одной доли в праве собственности на перечисленное выше имущество.

Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду.

Освобождение от подоходного налога с физических лиц не предоставляется налоговым нерезидентам в отношении доходов, полученных от отчуждения вышеуказанного имущества. До начала реализации недвижимого имущества налоговые нерезиденты обязаны в порядке, предусмотренном статьей 178 НК, представить в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога с физических лиц.

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, полученные в течение налогового периода (календарного года) от возмездного отчуждения одного :

  1. автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми;
  2. другого механического транспортного средства.
  3. Доходы, полученные от отчуждения в течение налогового периода (календарного года) второго и более механического транспортного средства, подлежат декларированию и налогообложению.
Читать еще:  В каких долях делится наследство по закону


Доходы, полученные от отчуждения транспортных средств налоговыми нерезидентами , от подоходного налога с физических лиц не освобождаются . До начала реализации транспортного средства налоговые нерезиденты обязаны в порядке, предусмотренном статьей 178 НК, представить в налоговый орган по месту предполагаемого получения доходов налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога с физических лиц.

Физические лица, получившие от других физических лиц доходы от отчуждения (продажи, мены, ренты) имущества, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов , связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок).
Полный перечень документов, являющихся основанием для применения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, приведен в пункте 2 статьи 166 НК.
Вместо получения вышеуказанного вычета плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10 процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов , полученных от реализации имущества.

Имущественный налоговый вычет представляется плательщикам:

  1. нанимателями — по месту основной работы (службы, учебы);
  2. налоговым органом — по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода.

Как начисляется налог на наследство?

555 13.09.2013 11:01

заместитель начальника отдела консультаций ИМНС РБ О.А. МИСИЛЮК ,

Нередко на практике бухгалтеры организаций сталкиваются с ситуациями, когда приходится выплачивать наследникам умершего работника или учредителя (одного из учредителей) предприятия заработную плату, авторское вознаграждение, долю в уставном фонде. Возникает вопрос: что признается наследственным имуществом и какие из производимых выплат следует облагать подоходным налогом?

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 163 главы 16 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее – НК РБ) освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы плательщиков, получаемые от физлиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав.

Для правильного толкования указанной нормы НК РБ необходимо обратиться к нормам Гражданского кодекса РБ (далее – ГК РБ), регулирующим наследственные права.

Так, ГК РБ установлено, что в состав наследства входят все права и обязанности, принадлежавшие наследодателю на момент открытия наследства, существование которых не прекращается его смертью.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, например, права членства (участия) в коммерческих и других организациях, являющихся юридическими лицами, если иное не установлено законом или учредительными документами, права на пенсии, пособия и другие выплаты на основании законодательства о труде и социальном обеспечении, а также личные неимущественные права, не связанные с имущественными.

Право на получение подлежавших выплате гражданину, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, пособий по социальному страхованию, иных пособий и платежей в возмещение вреда жизни или здоровью принадлежит проживавшим совместно с умершим членам семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали ли они совместно с умершим.

В частности, ст. 1088 ГК РБ определено, что в наследства участника общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью входит доля этого участника в уставном фонде общества, если учредительными документами общества не предусмотрено, что такой переход доли к наследникам допускается только с согласия остальных участников общества. Отказ в согласии на переход доли влечет обязанность общества выплатить наследникам ее стоимость в порядке, предусмотренном ГК РБ и учредительными документами общества.

В состав наследства участника акционерного общества (акционера) входят принадлежавшие ему акции.

Основанием для получения наследства наследниками является свидетельство о праве на наследство. В случае выявления после выдачи свидетельства о праве на наследство наследственного имущества, на которое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.

Таким образом, все выплаты, осуществляемые наследникам работника или учредителя организации (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав): суммы заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, пособий по социальному страхованию, иных пособий и платежей, доля умершего участника в уставном фонде общества, акции не являются объектом обложения подоходным налогом при условии, что они оговорены в свидетельстве о праве на наследство.

Читать еще:  Оценка стоимости квартиры при вступлении в наследство

В случае если свидетельством о праве на наследство не предусмотрены какие либо выплаты, положенные наследникам по законодательству, то такие выплаты могут быть оговорены дополнительным свидетельством о праве на наследство и также не будут облагаться подоходным налогом.

Кроме того, на основании подпункта 1.33 пункта 1 статьи 163 НК РБ освобождаются от подоходного налога с физических лиц и доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками – налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству.

Что касается выплат наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, то данные выплаты облагаются подоходным налогом в порядке, определенном НК РБ по ставке 12% с предоставлением профессиональных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 168: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов либо в процентном соотношении в зависимости от суммы начисленного дохода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Должен ли гражданни РФ оплачивать налоги после принятия наследства в Белоруссии?

Здравствуйте , я гражданин Р.Ф вступил в наследство в Беларуссии , квартира родителей. Квартира будет продаваться . Подскажите пожалуйста надо ли мне оплачивать какие-либо налоги на территории Р.Ф Спасибо.

Ответы:

гражданин РФ, который получил в наследство квартиру в Белоруссии, не является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования.

госсоветник налоговой службы 2 ранга

Пунктом 18 ст. 217 НК предусмотрено, что доходы в денежной и в натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования.

Таким образом, при получении физическим лицом квартиры в порядке наследования доход в виде ее стоимости не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 Кодекса относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, исчисление и уплату налога производят самостоятельно.

Пунктом 17.1 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Указанные положения также применяются независимо от места нахождения продаваемого имущества.

Таким образом, при продаже физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации квартиры, полученной в порядке наследования, находящейся в собственности налогоплательщика три года и более, применяются положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.

Но в случае если квартира находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, сумма дохода от продажи такого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Статьей 12 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г. предусмотрено, что доход, который лицо с постоянным местопребыванием в РФ получает от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, может облагаться налогом и на Республики Беларусь.

Если налог с доходов от продажи квартиры будет уплачен Республике Беларусь, налогоплательщик может вычесть его суммы из суммы НДФЛ, причитающейся в бюджет по законодательству РФ. Об этом сказано в ст. 20 Соглашения. В то же время размер вычета не может превышать сумму НДФЛ, исчисленную с названного дохода в соответствии с российским налоговым законодательством.

Резюмируя вышеизложенное, если Вы продаете квартиру, которая находится в Вашей собственности менее 3 лет (3 лет со дня смерти наследодателя), Вы обязаны уплатить налог на доходы физлиц. Вам дано право уплатить налог Республике Беларусь с последующим зачетом в РФ, либо сразу на территории РФ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector