Налог на наследство квартиры близких родственников

Налог на наследство близких родственников по завещанию и по закону

Получение и оформление наследства, которое передается по закону или завещанию, связано с финансовыми затратами. Близкие родственники не являются исключением и тоже должны заплатить определенную законодательством сумму, если только они не отказались от своей доли.

Облагается ли налогом наследство

До 2005 года при наследовании квартир, домов, земельных участков и прочего имущества от родственников с наследополучателей уплачивали подоходный налог (НДФЛ). В связи с принятием изменений в Налоговый кодекс (закон № 78-ФЗ от 01.07.2005), данное требование утратило силу. Сегодня получатели наследственного имущества оплачивают лишь государственную пошлину и услуги нотариуса при оформлении документов. Обратите внимание, что в некоторых случаях требование по уплате НДФЛ сохранилось, например, при наследовании интеллектуальной собственности.

НДФЛ с наследства

Что касается наследства, граждане освобождаются от уплаты взносов за исключением следующих случаев:

  • прибыль, полученная по авторским правам;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • имущественный налог;
  • доход, полученный от продажи наследственного имущества.

Некоторые категории граждан могут полностью освобождаться от определенных взносов или уплачивать их по льготной ставке (преференция действует не во всех субъектах). Если говорить о налоге на интеллектуальную собственность, а сюда относятся промышленные образцы, литературные произведения, изобретения, граждане перечисляют НДФЛ в следующем размере:

Госпошлина за наследственный сертификат для близких родственников

Косвенный налог на наследование в виде госпошлины уплачивается при оформлении имущества. Сумма взноса определяется исходя из следующих факторов:

  • степень родства с покойным;
  • оценочная стоимость получаемого наследства.

Важно знать, что наследуемая собственность может передаваться по завещанию или по закону. Этот факт никак не влияет на размер госпошлины, но определяет очередность наследования. При передаче имущества по закону во внимание принимается родственная связь с наследодателем – первостепенное право на получение наследства имеют близкие родственники.

При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с волей покойного. В документе определяется доля каждого из наследников и условия получения. Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но некоторые категории родственников не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли покойного. К ним относятся:

  • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
  • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
  • иждивенцы;
  • престарелые родители.

Кто по закону является близким родственником

Для определения родственных связей следует обратиться к Семейному кодексу. Согласно статье 14, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

  • мать;
  • отец;
  • ребенок;
  • бабка;
  • дед;
  • внук;
  • братья и сестры (в том числе неполнородные).

К близким родственникам также относится муж или жена покойного, хоть они и не состоят в кровных отношениях. Обратите внимание, что согласно нормам гражданского кодекса вышеперечисленные категории относятся к первой и второй очередям наследования.

Размер государственной пошлины

Налог на наследство близких родственников, уплачиваемый в виде госпошлины, рассчитывается, исходя и оценочной стоимости наследуемого имущества и родственных связей. Статьей 333.24 Налогового кодекса определены следующие значения:

Наследники первой очереди

0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей

Наследники второй очереди

0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей

0,6% от оценочной стоимости собственности, но не более 1 млн рублей

Кто освобожден от уплаты

Государственная пошлина как косвенный налог с наследства от близких родственников уплачивается не всеми гражданами. Налоговым кодексом определены льготные категории наследополучателей, для которых установлена 50- или 100-стопроцентная скидка, действующая при наличии подтверждающих документов:

  • ветераны и участники Великой Отечественной войны;
  • граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы (вознаграждение составляет половину ставки пошлины на дату оплаты).

Оценка наследуемого имущества

Поскольку налог на вступление в наследство зависит от стоимости передаваемого имущества (недвижимости, земли, транспортного средства), для этого следует получить независимое заключение оценочной экспертизы о рыночной цене. Еще принимается во внимание инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, полученная от уполномоченных государственных органов. Согласно статье 333.25 Налогового кодекса заниматься этими вопросами вправе:

  • юридические лица (государственные и частные);
  • независимые оценщики при наличии у них лицензии;
  • судебно-экспертные учреждения органа юстиции.

Порядок и правила оплаты госпошлины

Процедура оформления наследства занимает не один день, по этой причине важно соблюсти все требования законодательства. Обратите внимание, что заниматься всеми вопросами гражданин может лично или через законного представителя. Во втором случае обязательно наличие доверенности на совершение подобного рода сделок. Примерный алгоритм действий выглядит так:

  1. Обратиться к нотариусу за реквизитами или квитанцией, поскольку он является налоговым агентом от лица государства. Специалист рассчитает сумму исходя из оценочной стоимости наследуемого имущества.
  2. В течение 6 месяцев оплатить государственную пошлину безналичным путем или через кассу банка. Исчисление ведется с момента открытия наследственного дела.
  3. Подготовить и передать все необходимые документы нотариусу, приложив квитанцию об оплате налога.
  4. Получить Свидетельство о наследстве.

Видео

Налог с наследства от близких родственников в 2019 году

В ст. 217 Налогового кодекса материальные блага, полученные в результате наследования, определяются как не подлежащие налогообложению. Но это не означает, что процедура их оформления пройдет совсем без издержек — законодательством Российской Федерации назначены иные обязательные платежи, взимаемые с наследополучателей при закреплении прав на наследуемое имущество.

Налоги по завещанию

Процесс вступления в наследство по завещанию будет платным только в случае, когда документ с распоряжениями покойного составлялся закрытым. Тогда при открытии наследственного дела (после смерти завещателя и подачи заявления указанными им лицами) нотариус распечатывает конверт с завещанием и вслух оглашает его содержание. За такую услугу с наследополучателей удерживается 300 руб. в счёт оплаты госпошлины за совершение нотариальных действий.

Основные затраты приходятся на получение свидетельства о праве на наследство. За его выдачу нотариус взимает денежный сбор в размере, зависящем от оценочной стоимости имущества и отношений, связывавших наследодателя и наследополучателя.

Согласно ст. 333.24 НК РФ, госпошлина за выдачу свидетельства составляет:

  1. 0,3 % от получаемого имущества (в денежном эквиваленте) — для близких родственников (родителей, братьев и сестер, детей);
  2. 0,6 % — для всех остальных правопреемников.

При этом для первой категории действует ограничение, не позволяющее удерживать с наследника-родственника более 100 тыс. руб. Для второй максимальные издержки будут составлять 1 млн. руб.

Например, если квартира стоимостью 5 млн. руб. будет наследоваться ребенком умершего собственника, то ему необходимо будет перечислить нотариусу 15 тыс. руб. А, если имущество было завещано ребенку и внуку в равных долях, то с первый обязан заплатить 7,5 тыс. (5 млн./2*0,3), а второй — 15 тыс. (5 млн/2*0,6), так как упомянутой выше статей не отнесен к категории близких родственников.

Налоги по закону (без завещания)

Наследование по закону избавляет правопреемников от расходов, связанных с завещанием, но обязанность по оплате госпошлины за выдачу свидетельства остаётся в силе.

Читать еще:  Наследство жилья после смерти супруга

Также имеют место дополнительные денежные затраты, которые ожидают наследников в следующих случаях:

  • принятие наследства через посредника — 200 руб. за удостоверение доверенности на него;
  • отправление заявления на принятие наследства почтой — 100 руб. за заверку подписи;
  • осуществление нотариусом мер по охране наследства — 600 руб.

Регистрация права собственности

Ст. 333.33 НК для наследников, желающих оформить полученное имущество в собственность, установлены госпошлины следующих размеров:

  • земля — 350 руб.;
  • недвижимость — 2 тыс. руб. (за регистрацию права собственности) + 350 руб. (за внесение изменений в записи ЕГРН);
  • доля квартиры — 200 руб.;
  • транспортное средство — 35 руб. (за изменения сведений о владельце в техпаспорте).

Освобождение от уплаты налогов

Избежать оплаты госпошлины при вступлении в наследование можно при таких обстоятельствах:

  1. Фактическое принятие имущества покойного.
  2. Отказ от получения свидетельства о праве на наследство.
  3. Принадлежность к льготной категории.

Фактическое принятие

Фактическое вступление во владение собственностью наследодателя равнозначно нотариально оформленному (ст. 1153 Гражданского кодекса РФ) и заключается в осуществлении действий по материальному содержанию (за свой счёт), использованию и управлению унаследованным имуществом. Такой способ принятия наследства имеет существенные недостатки: риск оформления объекта другими наследниками и невозможность зарегистрировать право собственности на него.

Отказ от свидетельства

Письменный отказ от свидетельства о праве на наследство совершать необязательно. Чтобы избежать его получения, достаточно при обращении к нотариусу подать заявление не о выдаче документа, а просто о принятии наследства. Таким образом получение свидетельства и, соответственно, оплату пошлины на него можно отсрочить до тех пор, пока не понадобится оформить право собственности на имущество, поскольку регистрация объекта наследования без правоустанавливающего акта на него невозможна.

Льготы

От уплаты госпошлины за совершение нотариальных действий освобождаются следующие категории наследополучателей:

  • лица с ограниченными физическими возможностями (инвалидностью I и II степени) — наполовину;
  • проживающие на территории наследуемой жилплощади на момент смерти наследодателя;
  • несовершеннолетние и недееспособные преемники;
  • наследники граждан, погибших во время выполнения служебного или общественного долга, а также лиц, подвергшихся притеснениям государственных органов (репрессиям).

Категория лиц, избавленных от удержания любого вида госпошлины:

  1. Полные кавалеры ордена Славы.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  4. Бывшие военнопленные и лица, пребывавшие в местах принудительного содержания, организованных немецкими фашистами.
  5. Малоимущие граждане (не платят за регистрацию недвижимости).

При грамотном подходе процесс наследования можно сделать дешевле или, хотя бы, избавить правопреемников от дополнительных, не нужных денежных расходов. Узнать, как это сделать можно у юристов сайта https://ros-nasledstvo.ru, которые разъяснят основные положения на этот счёт в ходе первой бесплатной консультации и, при необходимости, помогут скоординировать действия правопреемника в финансовом аспекте вступления в наследство.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область

Налог при вступлении в наследство квартиры

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 26 сентября

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Согласно действующему уже много лет в России ФЗ N 78 от 01.07.2005 имущественный налог при наследовании квартиры не берется. Наследство на квартиру между близкими родственниками или же более дальними сородичами и всеми другими наследниками распределяется по закону либо по завещанию и в равной мере не облагается налогами. Правило общее для всех категорий приемников. Подробнее об этом смотрите в п.18 ст.217 российского НК.

Но остался косвенный сбор в бюджет госказны – пошлина при оформлении недвижимости в нотариате для получения свидетельства. Ее сумма варьируется от цены переданного по завещанию имущества и от степени родства сонаследников. Также при переходе имущественных прав от наследодателя преемнику возможны дополнительные не всегда обязательные платежи:

  • за оформление бумаг и изготовление дополнительных экземпляров документов нотариусом,
  • за труд оценщиков,
  • охрану имущества,
  • вскрытие закрытого завещания,
  • осуществление запросов в интересах клиента нотариусом.

Исключения

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Квартира по завещанию

Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).

Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).

Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.

Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:

  • подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
  • завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.

Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.

Продажа унаследованной квартиры

Если налог при вступлении родственника в наследство квартиры отменен, то в случае продажи собственности его придется уплатить. А это 13% (смотрите ФЗ № 212 от 23.07.2013) и 30% для нерезидентов.

Внимание! Данное условие актуально только при отчуждении недвижимости в течение 3-х или 5-и лет с момента вступления во владение ею.

Так, для физлиц, владеющих зарегистрированной в 2016 г. квартиры термин действия налоговых обязательств составляет 5 лет. А для тех, кто владел жильем до 3-х лет, налог сохраняется, если квартира была подарена, перешла по наследству, через ренту и также регистрировалась до 2016 г.

Раз в год лица, владеющие квартирой, могут воспользоваться вычетом до 1 млн. руб.

Получение свидетельства о наследстве: стоимость

Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).

Размер данного нотариального сбора не зависит от конторы, в которой будет подготавливаться свидетельство. На сумму влияют степень родства (п. 22 ст. № 333.24 российского НК) и оценочная стоимость квартиры.

В том же законодательном источнике указаны такие расценки федеральной пошлины:

  • 0,3% (и до 100 тыс. руб.): дети, как родные, так и усыновленные, официальные жена, муж, родители, кровные братья, сестры, внуки, деды, бабушки;
  • 0,6% (но только до 1 млн. руб.) – прочие наследники (двоюродные, неполнородная родня).
Читать еще:  Если не отказаться от наследства в течение 6 месяцев

Данный тариф оплачивается в банке, через портал «Госуслуги», в терминалах. Квитанция прикрепляется к прочим документам, подающимся в нотариат (бланк обычно выдается в конторе).

Обратите внимание! Пошлину совсем не платят те, кто жил с умершим завещателем в одной квартире и продолжает в ней пребывать, а также некоторые категории граждан, перечисленные в п.11, 12 ст. 333.35 НК, а также в отредактированном недавно, в 2016 г., НК, ст. № 333.24 и ст. №333.38.

Льготы на госпошлину

Полное льготирование распространяется на такие категории граждан и не имеющий этот статус лиц:

  • несовершеннолетних преемников;
  • сирот и детей без родительской опеки;
  • лиц из многодетных семей;
  • героев РФ / СССР;
  • ветеранов, инвалидов ВОВ, афганцев и участников БД в Чечне;
  • граждан с психическими патологиями;
  • официально признанных в РФ беженцев;

Только 50% косвенного налогового сбора в казну государства (пошлины) выплачивают инвалиды первых 2-х гр.

Оценка жилья

Наследуемый недвижимый объект, квартиру или ее часть, нужно оценить за свой счет, чтобы представить данные нотариусу для точного расчета госпошлины.

Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.

Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих официальное право на оценку квартир и прочего имущества, в пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 российского НК.

Налог на имущество

После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.). Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г. сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

Ставка зависит от таких показателей:

  • региона,
  • общей цены квартиры,
  • ее местоположения,
  • коэффициента-дефлятора.

Обратите внимание! Если у завещателя были налоговые долги, наследник вместе с квартирой получает и их (но размер суммы, подлежащей к уплате не должен превышать цены унаследованного имущества). Основание – пп. 3 п. 3 ст. № 44 российского НК.

При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

Исключения

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

  • инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
  • герои СССР / РФ;
  • кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • военные;
  • участники боевых операций, ВОВ.

Потенциальные траты

Возможные траты, кроме пошлины:

  • за подачу в нотариат заявления на открытие наследства;
  • удостоверение / отмена завещания;
  • расчет долей наследства среди сонаследников;
  • получение кадастра;
  • регистрация прав собственника на жилплощадь;
  • оплата различных выписок.

Когда квартира не наследуется?

Квартира не наследуется в таких ситуациях:

  • нет наследников или они лишились своего права;
  • в завещании написано, что жилье передается государству;
  • завещание отсутствует, а законные преемники за полгода не появились (выморочное имущество);
  • наследство не принято либо все сонаследники написали отказ.

В таких случаях как сама пустующая после смерти хозяина жилплощадь, так и все возможные долги по ней переходят к городу (муниципалитету), где находится квартира.

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Кому придется заплатить налог с наследства от близких родственников

Взимается ли налог с наследства от близких родственников при вступлении в наследство по закону или по завещанию в России — один из самых распространенных вопросов, задаваемых юристам. Ответ на него, за 1 исключением, отрицательный. Однако это не означает, что преемникам усопшего не придется тратиться на оформление правомочности своих притязаний.

Вступление в наследство

Налог на наследство от близких родственников был упразднен в 2006 г. Точно также освобождены от подобных налоговых обязательств и наследники, упомянутые в завещании, но не являвшиеся членами семьи покойного. Данное положение касается любого наследственного имущества, в том числе и таких активов, как ценные бумаги или банковские вклады. Но оно не распространяется на лиц, пользующихся причитавшимся наследодателю правом на получение гонорара автора литературных произведений или научных патентов. В таких случаях должна быть произведена выплата налога в размере 13% от суммы.

Несмотря на то что взимание налога за сам факт получения собственности умершего отменено, наследник не освобождается от налога, предусмотренного НК РФ за факт обладания данным имуществом. При этом исчисляться он начинает не с момента получения прав на распоряжения имуществом, а со смерти предыдущего владельца.

Нужно знать, что если при жизни наследодателя был заключен договор ренты, то упомянутая в нем жилплощадь уже является собственностью плательщика ренты на момент ухода из жизни ее получателя, процедура принятия им данного объекта не производится. При этом если он умирает раньше лица, передавшего свое имущество, все предусмотренные данным соглашением права и обязанности переходят его преемникам.

Стоимость оформления наследства

Несмотря на то что налог на наследство близких упразднен, вступление в свои права потребует от преемника усопшего различных расходов, в первую очередь, уплаты государственной пошлины. Этот сбор часто ошибочно имеют в виду, когда идет речь о о размерах налога при наследстве.

Величина пошлины высчитывается путем перемножения стоимости получаемых активов на коэффициент, определяемый степенью родственной связи. Он составляет:

  • 0,3 % для детей, супругов, родителей, а также братьев, сестер и дедушек и бабушек покойного;
  • 0,6% для всех иных преемников.

Кроме того, законодательно ограничена сумма выплаты. Максимальная величина пошлины за полученное наследство составляет:

  • 100 тыс. руб. для наследников 1 и 2 очередей;
  • 1 млн руб для прочих лиц.

В дополнение к этому сбору принимающий наследство обязан нести все расходы на содержание подлежащего передаче имущества, например коммунальные платежи, к тому же ему потребуется уплатить пошлину за регистрацию права собственности на полученные объекты.

Оплата технической работы нотариуса

Второй частью стоимости услуг нотариуса является плата за правовую и техническую работу, необходимую в рамках ведения дела. Под данным термином понимается подготовка бланков заявлений, свидетельств, запросов. Если в случае с госпошлиной ставки устанавливались на основании положений статьи 333 24 НК РФ, то в этом вопросе определение максимального тарифа производится региональной нотариальной палатой. Специалист, ведущий частную практику, может по своему усмотрению снижать цену, но лишен права ее повысить.

Льготы на оплату предоставляются:

  • участникам ВОв в размере 100%;
  • инвалидам 1 группы, недееспособным и несовершеннолетним лицам в размере 50%.
Читать еще:  Могут ли долги перейти по наследству

Оценка наследуемого имущества для определения размера пошлины

Поскольку сумма государственной пошлины находится в прямой зависимости от денежного выражения ценности получаемых активов, для ее расчета может применяться только оценка данная уполномоченной организацией. Таковыми являются:

  • БТИ и независимые эксперты в части недвижимости;
  • банки и специализированные компании в части ценных бумаг;
  • эксперты, имеющие лицензию на оценку транспортных средств, в части наследования автомобиля.

Главным условием является определение стоимости актива на момент ухода из жизни ее владельца, а не на дату обращения к нотариусу с заявлением об открытии дела.

Что касается недвижимости, то в равной степени правомерно применять при расчете госпошлины как рыночную, так и кадастровую стоимости. Наследники имеют возможность самостоятельно определять, сведения о каком из этих параметров предоставить нотариусу. Если этот специалист получит документы с разными оценками, при расчете величины сбора он обязан руководствоваться минимальной из них.

Процедура оценки оплачивается преемником. Однако не стоит стремиться сэкономить не ней, обратившись в государственную организацию. Хотя услуги частного специалиста дороже, рыночная стоимость квартиры может оказаться ниже установленной БТИ кадастровой ценности.

Оплата госпошлины

Оплата государственной пошлины за получение свидетельства о наследстве, часто ошибочно называемой налогом на наследство близких родственников, производится на основании квитанции, которую необходимо получить у оказывающего нотариальные услуги специалиста.

Сделать это можно 3 путями:

  • через онлайн-банк;
  • в кассе любого банка;
  • через платежный терминал.

При этом финансовой организацией или платежной системой может взиматься комиссия.

Когда наследников несколько, каждый из них отдельно оплачивает сбор за ту долю, которую получил по завещанию или в процессе деления согласно законодательной очередности.

Нужно знать, что существуют категории наследников, при попадании в которые можно избежать этой траты или внести только часть положенной суммы. Льгота в размере 100% предоставляется:

  • несовершеннолетним лицам, в т.ч. тем преемникам, которые являлись таковыми в момент открытия наследства;
  • гражданам, признанным недееспособными;
  • получателям банковских депозитов, в части наследования этого актива;
  • людям, проживавшим совместно с покойным и продолжающим проживать на данной территории после его смерти, при оформлении в наследство данной недвижимости и прилежащего к ней земельного участка;
  • участникам ВОв, Героям страны, кавалерам полного комплекта орденов Славы.

Льгота в размере 50% положена людям, имеющим инвалидность 1 или 2 группы.

Госпошлина за свидетельство о праве собственности вносится отдельно после нотариального подтверждения наследственных притязаний. Она также подлежит оплате каждым наследником в отдельности. При этом право на скидку имеют только малоимущие граждане.

Налог на наследство близких родственников в 2019 году

Если гражданин наследовал движимое и недвижимое имущество, деньги или другие материальные ценности умершего родственника, ранее он был обязан делать отчисления в налоговую инспекцию пропорционально полученной прибыли. Однако уже более 10 лет, как вступили в силу определенные поправки, и налог с наследства от близких родственников в 2019 году может не платиться совсем. Но так ли все безоблачно и нет ли каких-то подводных камней при оформлении наследственных прав, попробуем разобраться.

Как исчислялся налог ранее

До 2006 года, вступая в права наследства, гражданин был обязан заполнить налоговую декларацию и уплатить в государственную казну налог пропорционально степени родства с умершим, если размер полученного наследства превышал МРОТ в 850 раз.

Выделялись следующие очереди наследства

  1. родители, супруги и дети умершего;
  2. бабушки и дедушки, сестры и братья;
  3. другие наследники, не перечисленные в очереди 1 и 2.

Если, как уже было сказано, стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз и достигала диапазона 1700 размеров МРОТ, то налоговые ставки устанавливались для каждой очереди отдельно:

  • 1 очередь – 5% от размера наследства;
  • 2 очередь – 10%;
  • 3 очередь – 20%.

В зависимости от того, насколько больше было наследство, увеличивались налоговые ставки по нему.

Как обстоят дела в 2019 году?

В общепринятом смысле этого слова платить налог на имущество, полученное в наследство от родственников, не нужно. Имеет место исключительно государственная пошлина за оформление права или других материальных ценностей.

Наследование имущества по закону

Данный вид наследования недвижимых и движимых объектов происходит тогда, когда:

  1. Отсутствует составленное умершим родственником завещание.
  2. Завещание содержит сведения о частичном или полном разделе имущества по закону между наследниками.
  3. Один или несколько наследников полностью или частично лишаются своих прав по тексту завещания.
  4. Имеется судебное решение о полном или частичном оспаривании содержания завещания.
  5. Наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от своих прав.

Наследование имущества по завещанию

Собственник движимого или недвижимого имущества составляет юридически заверенный документ, в котором может указать в качестве наследника:

  • Одного или несколько родственников.
  • Друзей и/или знакомых.
  • Организацию.
  • Государство.

Юридическую силу будет иметь завещание, которое заверяется нотариусом, территориальных органах власти и представителем Консульства при нахождении гражданина в другой стране. В исключительных случаях, когда другого выхода нет, завещание может быть составлено в письменной форме и заверено не мене чем двумя свидетелями (например, при нахождении гражданина в больнице или дальнем плавании).

Закрытое завещание не может быть прочитано никем, кроме его составителя, даже нотариусом. Вскрытие конверта происходит не ранее, чем через 15 дней с момента получения уполномоченным нотариусом свидетельства о смерти лица, составившего документ.

Как рассчитывается налог на наследство близких родственников

Полученное в наследство имущество в 2019 году не подвергается налогообложению по стандартной ставке в 13%. Налог, если можно так сказать, устанавливается косвенный, в виде уплаты государственной пошлины за право вступления в наследство. Дополнительно происходит оплата услуг за проведение государственной регистрации унаследованного имущества (если это требуется).

Размер государственной пошлины при выдаче свидетельства о праве наследования имущества также зависит от очереди родства и размера приобретаемой собственности:

  • 1 и 2 очередь наследников – 0,3% цены наследства.
  • Все другие очереди – 0,6%.

Размер пошлины согласно изменениям законодательства не зависит от того, равняется ли цена полученного наследства какой-то части МРОТ или нет. Также нет прямой или косвенной зависимости от вида имущества, которое наследуется. Для наследников 1 и 2 очередей общий размер начисленного налога по совещанию не может превышать 100 тысяч рублей, для всех других наследников — 1 миллион рублей.

Коротко о главном — в видео:

Существуют категория лиц, у которых отсутствует обязанность уплаты государственной пошлины как налога с наследства от близких родственников, это:

  • Герои России и СССР.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Полные кавалеры орденов воинской Славы.

Важный момент – если государственная пошлина в некотором роде заменила традиционный налог, то, вступая в право наследства, гражданин должен будет нести обязанности по уплате налога на это имущество. При наследовании земли – земельного, автотранспорта – транспортного и т.д. Сроки и порядок начисления налогов происходят в соответствии с действующим законодательством.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector